Veronpalautus ja jäännösvero
Verotuksessa lopullista veroa verrataan vuoden aikana pidätettyyn, ja erotus joko palautetaan tai peritään.
Tarkistanut Radif Partners · Toimitusperiaatteet · Laskentatapa
Veronpalautus syntyy, kun vuoden aikana on pidätetty enemmän veroa kuin lopullinen verotus vaatii, ja jäännösvero, kun pidätys on jäänyt liian pieneksi. Vuoden 2026 tuloista tavallisin syy palautukseen on pyöristys: Verohallinto pyöristää verokortin prosentin ylöspäin puolen prosenttiyksikön tarkkuudella, joten 40 000 € palkalla Helsingissä verokortin 13,0 % pidättää noin 44 € enemmän kuin todellinen vero 5 156 €, vaikka tuloraja olisi arvioitu täsmälleen. Toinen syy ovat vähennykset, jotka tehdään vasta verotuksessa, kuten ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksut: 450 € jäsenmaksut pienentävät samalla palkalla veroa 174 €. Jäännösveroa kertyy, kun tuloja on enemmän kuin verokorttiin ilmoitettiin, kun kaksi työnantajaa pidättää samalla perusprosentilla tai kun pääomatuloista, esimerkiksi vuokrasta, ei ole maksettu ennakkoa. Kahden työn esimerkissämme jäännösveroa kertyy 3 368 €. Lopulliset summat näkyvät verotuspäätöksessä OmaVerossa, eikä tämä sivu arvioi maksupäiviä.
Palautus vai jäännösvero?
Veronpalautus noin
876 €
| Pidätetty | 7 480 € |
| Lopullinen vero | 6 604 € |
| Oikea prosentti olisi | 15,5 % |
Laskelma, joka ratkaisee palautuksen
Verotuksessa Verohallinto laskee vuoden lopulliset verot kaikista tuloista ja vähennyksistä ja vertaa niitä verokortin perusteella pidätettyyn summaan. Jos pidätetty on suurempi, erotus palautetaan veronpalautuksena. Jos pidätetty on pienempi, erotus peritään jäännösverona. Yksinkertaistettuna: veronpalautus = pidätetty vero − lopullinen vero. Laskentaperusteet ovat samat kuin vuoden 2026 ennakonpidätyspäätöksessä, joten verokortti on lähtökohtaisesti ennuste lopullisesta verotuksesta.
Alla oleva taulukko näyttää, kuinka paljon pelkkä pyöristys tuottaa palautusta, kun vuositulo on arvioitu täsmälleen oikein. Muita vähennyksiä tai tuloja ei ole.
| Vuosipalkka | Verokortin % | Todellinen veroaste | Pidätetty | Lopullinen vero | Palautus |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 € | 4,0 | 3,72 % | 1 000 € | 931 € | 69 € |
| 30 000 € | 8,0 | 7,56 % | 2 400 € | 2 268 € | 132 € |
| 35 000 € | 10,5 | 10,09 % | 3 675 € | 3 532 € | 143 € |
| 40 000 € | 13,0 | 12,89 % | 5 200 € | 5 156 € | 44 € |
| 45 000 € | 15,5 | 15,48 % | 6 975 € | 6 968 € | 7 € |
| 50 000 € | 18,0 | 17,83 % | 9 000 € | 8 915 € | 85 € |
| 60 000 € | 21,5 | 21,18 % | 12 900 € | 12 707 € | 193 € |
Pyöristyksen palautus vaihtelee sattumanvaraisesti sen mukaan, kuinka kaukana todellinen veroaste on seuraavasta puolesta prosentista. 45 000 € palkalla se jää muutamaan euroon, 60 000 € palkalla siitä tulee kahden sadan euron luokkaa. Suuria palautuksia selittävät siksi lähes aina vähennykset tai liian suureksi arvioitu tuloraja.
Vähennykset, jotka näkyvät vasta verotuksessa
Osa vähennyksistä otetaan verokortissa huomioon vain, jos ilmoitat ne itse. Ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksut tulevat yleensä verotukseen suoraan liitolta ja kassalta, mutta verokortin prosenttiin niitä ei ole laskettu. 450 € vuodessa jäsenmaksuja maksava 40 000 € palkansaaja saa niistä noin 174 € veronpalautusta. Samaan ryhmään kuuluvat kotitalousvähennys, työmatkakulujen vähennys ja muut tulonhankkimiskulut, jos niitä ei ole ilmoitettu verokorttia tilattaessa.
Vähennyksen voi ottaa huomioon jo vuoden aikana muuttamalla verokorttia, jolloin hyöty tulee kuukausittain pienempänä pidätyksenä. Lopputulos on sama: verotuksessa vähennys tehdään vain kerran.
Miksi jäännösvero syntyy
Jäännösvero on yleensä merkki siitä, että verokortti on laadittu liian pienille tuloille tai jotakin tuloa ei ole pidätetty lainkaan. Tavallisimmat tilanteet:
- Palkankorotus ilman uutta verokorttia. 36 000 € vuositulolle laskettu verokortti, prosentti 10,5 % ja lisäprosentti 35,5 %, kun tulot nousevat 48 000 € euroon: pidätys jää 96 € vajaaksi, koska korkeampi tulo nostaa myös perusprosentilla pidätetyn osan verot. Tuloraja ja lisäprosentti -sivulla on laskelma eri korotuksille.
- Kaksi työnantajaa. Jos molemmat soveltavat perusprosenttia, tuloraja ylittyy käytännössä kahdesti ilman, että kumpikaan huomaa. 30 000 € tuloille laskettu 8,0 % kahdesta työstä, joista kertyy yhteensä 45 000 €, jättää 3 368 € jäännösveroa.
- Pääomatulot. Vuokra, osingot ja luovutusvoitot verotetaan 30 prosentilla ja 30 000 € ylittävältä osin 34 prosentilla. 3 000 € puhtaasta vuokratulosta pääomaveroa on 900 €, ja koska siitä ei pidätetä mitään, se tulee jäännösverona.
- Päivärahamaksun raja. Jos arvioit palkkasi alle 17 255 € mutta ylität rajan, 0,88 % päivärahamaksu koko palkasta peritään verotuksessa.
Kun tulot jäävät arvioitua pienemmiksi
Suurimmat palautukset syntyvät, kun vuoden tulot jäävät selvästi alle verokorttiin ilmoitetun. Verokortin prosentti on laskettu koko vuoden tulolle, ja Suomen progressiivisessa verotuksessa pienemmän tulon veroaste on matalampi. Jos verokortti on tehty 40 000 € tulolle (13,0 %) mutta palkkaa kertyy osa-aikaistumisen tai pitkän poissaolon takia vain 30 000 €, samalla prosentilla pidätetään 3 900 €. Lopullinen vero on kuitenkin vain 2 268 €, ja palautusta tulee 1 632 €. Saman summan olisi saanut käyttöönsä jo vuoden aikana tilaamalla uuden verokortin, kun tulojen pieneneminen oli tiedossa.
Sama ilmiö näkyy työttömyyden aikana. Ansiopäivärahasta pidätetään veroa vähintään 25 %, vaikka palkan verokortin prosentti olisi pienempi. Jos työttömyys kestää vain osan vuotta ja vuoden kokonaistulot jäävät maltillisiksi, korotettu pidätys johtaa usein palautukseen. Päinvastainen tilanne syntyy, jos etuuden maksaja käyttää liian pientä prosenttia ja palkkatulot ovat samana vuonna suuret.
Arvioi oma tilanteesi
Yllä olevaan laskuriin syötetään vuoden toteutunut tulo ja verokortin prosentti. Esimerkiksi 44 000 € vuositulolla ja 17 % verokortilla pidätetty summa on 7 480 €, lopullinen vero 6 604 € ja palautus noin 876 €. Oikea prosentti olisi ollut 15,5 %, joten tässä tapauksessa verokortti oli tehty liian suurelle tulolle tai siihen oli lisätty varmuusmarginaali. Laskuri ei tunne pääomatuloja eikä vähennyksiä; niitä varten verolaskuri on tarkempi.
Liian suuri pidätys on koroton laina valtiolle
Moni pitää veronpalautusta säästämisenä, mutta raha olisi voinut olla käytössä koko vuoden. Jos palautus on toistuvasti satoja euroja, kannattaa tarkistaa verokortin tuloraja ja ilmoittaa vähennykset jo verokorttiin. Päinvastoin jäännösvero ei ole rangaistus, mutta sen maksaminen kertaluonteisesti voi tulla yllätyksenä, ja jäännösverolle voidaan laskea korkoa. Verotuspäätös kertoo kummankin summan ja peruste näkyy veroperusteissa.