Sairausvakuutusmaksut: sairaanhoitomaksu ja päivärahamaksu
Palkansaaja maksaa sairausvakuutukseen kahta maksua, jotka lasketaan eri pohjasta ja joilla on eri tuloraja.
Tarkistanut Radif Partners · Toimitusperiaatteet · Laskentatapa
Palkansaajan sairausvakuutusmaksut ovat vuonna 2026 sairaanhoitomaksu 1,10 % ja päivärahamaksu 0,88 %. Sairaanhoitomaksu lasketaan kunnallisverotuksessa verotettavasta tulosta, päivärahamaksu suoraan bruttopalkasta. 36 000 € vuodessa ansaitseva maksaa sairaanhoitomaksua 352 € ja päivärahamaksua 317 €, yhteensä 669 € vuodessa. Päivärahamaksua ei peritä lainkaan, jos vuoden palkkatulot jäävät alle 17 255 €; rajan ylittyessä maksu lasketaan koko palkasta, ei vain ylittävästä osasta. Eläkkeestä ja Kelan etuuksista sairaanhoitomaksu on korkeampi, 1,49 %, koska siihen lisätään 0,39 % korotus, mutta päivärahamaksua niistä ei makseta. Molemmat maksut sisältyvät verokortin veroprosenttiin. Päivärahamaksu on vähennyskelpoinen ja pienentää verotettavaa tuloa, sairaanhoitomaksu ei. Pienituloisella työtulovähennys voi nollata sairaanhoitomaksun kokonaan, kun taas päivärahamaksuun se ei vaikuta. Kuukausitasolla 3 000 € palkasta maksuihin menee noin 56 €, eikä summa näy palkkalaskelmalla omana rivinään, koska se on osa verokortin prosenttia.
Sairausvakuutusmaksut palkasta
Yhteensä vuodessa
669 €
| Sairaanhoitomaksu (verotettavasta tulosta) | 352 € |
| Päivärahamaksu (palkasta) | 317 € |
| Päivärahamaksun tuloraja | 17 255 € |
Kaksi maksua, kaksi pohjaa
Sairausvakuutusmaksut sekoitetaan usein yhdeksi maksuksi, mutta Verohallinnon ennakonpidätyspäätöksessä ne lasketaan erikseen ja eri summista. Sairaanhoitomaksu on 1,10 % samasta verotettavasta tulosta, josta lasketaan kunnallisvero, eli tulosta, josta on jo vähennetty maksut ja perusvähennys. Päivärahamaksu taas on 0,88 % bruttopalkasta ilman mitään vähennyksiä. Tästä seuraa, että sairaanhoitomaksu reagoi vähennyksiin ja työtulovähennykseen, päivärahamaksu ei.
| Vuosipalkka | Sairaanhoitomaksu | Päivärahamaksu | Yhteensä | Osuus palkasta |
|---|---|---|---|---|
| 15 000 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0,00 % |
| 17 255 € | 0 € | 152 € | 152 € | 0,88 % |
| 25 000 € | 95 € | 220 € | 315 € | 1,26 % |
| 36 000 € | 352 € | 317 € | 669 € | 1,86 % |
| 50 000 € | 492 € | 440 € | 932 € | 1,86 % |
| 80 000 € | 792 € | 704 € | 1 496 € | 1,87 % |
Pienimmällä palkalla kumpaakaan maksua ei käytännössä ole. Päivärahamaksu puuttuu, koska palkka jää alle rajan, ja sairaanhoitomaksun syö työtulovähennys, joka ylittää valtionveron ja kohdistuu siksi myös kunnallisveroon ja sairaanhoitomaksuun. 25 000 € palkalla sairaanhoitomaksua jää jäljelle vain 94,64 €, vaikka päivärahamaksu on jo täysimääräinen 220 €. 80 000 € palkalla sairaanhoitomaksu on 792 € ja päivärahamaksu 704 €.
Miten työtulovähennys pienentää sairaanhoitomaksua
Työtulovähennys vähennetään ensin valtionverosta. Jos valtionveroa on vähemmän kuin vähennystä, ylijäämä jaetaan kunnallisveron, kirkollisveron ja sairaanhoitomaksun kesken niiden euromäärien suhteessa. 25 000 € palkalla verotettava tulo on 20 907 €, joten sairaanhoitomaksu olisi ilman työtulovähennystä 229,97 €. Koska valtionveroa ei tällä tulotasolla synny lainkaan, työtulovähennys 3 430 € kohdistuu kokonaan muihin veroihin, ja sairaanhoitomaksusta jää maksettavaksi 94,64 €. Päivärahamaksuun työtulovähennys ei koskaan kohdistu, joten se on pienituloiselle usein suurempi kuin sairaanhoitomaksu.
Päivärahamaksun tuloraja on porras
Päivärahamaksua ei peritä, jos vuoden palkkatulot jäävät alle 17 255 €. Raja ei ole verovapaa osuus vaan kynnys: kun se ylittyy, 0,88 % lasketaan koko palkasta. 17 254 € palkalla päivärahamaksua ei ole, 17 255 € palkalla se on 151,84 €. Koska maksu on vähennyskelpoinen ja lisäksi Yle-vero kasvaa, nettotulo laskee rajalla 150,96 €. Osa-aikatyötä tekevän kannattaa tietää porras, mutta se ei ole syy kieltäytyä lisätunneista: muutaman sadan euron lisäpalkka kattaa eron.
Raja lasketaan vuoden palkkatuloista, eikä työnantaja voi tietää muiden työsuhteiden palkkoja. Siksi Verohallinto ottaa päivärahamaksun huomioon verokortin prosentissa arvioidun vuositulon perusteella, ja lopullinen maksu ratkeaa verotuksessa. Jos arvioit tulosi rajan alle mutta ylität sen, maksu peritään jäännösverona.
Kaksi osa-aikatyötä
Päivärahamaksun raja koskee kaikkia palkkoja yhteensä. Kaksi 9 000 € vuodessa maksavaa osa-aikatyötä jää kumpikin yksinään selvästi alle rajan, mutta yhdessä ne tekevät 18 000 €, ja päivärahamaksu on 158 €. Molemmat työnantajat pidättävät veron saman verokortin perusteella, joten oikein arvioitu tuloraja ratkaisee, tuleeko maksu pidätetyksi jo vuoden aikana. Tässä tilanteessa sairaanhoitomaksua ei käytännössä synny lainkaan, koska työtulovähennys kattaa sen: koko vuoden sairaanhoitomaksu on 0 €.
Eläke ja etuudet: korotettu sairaanhoitomaksu
Muusta kuin palkka- ja yrittäjätulosta sairaanhoitomaksu on 1,49 %. Se koostuu perusmaksusta 1,10 % ja korotuksesta 0,39 %, jotka vero.fi:n veroperusteissa esitetään yhdessä. Korotus koskee eläkettä, työttömyysetuutta, vanhempainrahaa ja muita etuuksia. 24 000 € vuodessa saava maksaa sairaanhoitomaksua eläkkeestä 259,74 €, etuudesta 346,98 € ja palkasta 59,53 €. Eläkkeen pienempi summa johtuu eläketulovähennyksestä, joka pienentää verotettavaa tuloa.
Päivärahamaksua näistä tuloista ei peritä, koska se kuuluu vain työtuloihin. Eläkeläisen, joka käy töissä, palkasta päivärahamaksu peritään normaalisti, jos palkkatulot ylittävät rajan.
Mihin maksut kohdistuvat
Sairausvakuutus jakautuu kahteen osaan. Sairaanhoitomaksulla rahoitetaan sairaanhoitovakuutusta, josta maksetaan esimerkiksi lääkekorvauksia ja matkakorvauksia. Päivärahamaksu rahoittaa työtulovakuutusta, josta maksetaan ansiotuloihin perustuvia päivärahoja: sairauspäivärahaa, vanhempainpäivärahoja ja kuntoutusrahaa. Työnantaja maksaa lisäksi omaa sairausvakuutusmaksuaan, joka ei näy palkkalaskelmalla. Palkansaajan osuudet ovat siis vain osa vakuutuksen rahoituksesta, ja niiden suuruus vahvistetaan vuosittain, minkä vuoksi prosentit kannattaa tarkistaa jokaisen verovuoden alussa.
Yhteys näkyy, kun Kela laskee päivärahan. Kela ei käytä bruttotuloa sellaisenaan, vaan vähentää siitä vakuutusmaksuvähennyksen 9,07 %. Siksi vanhempainpäivärahan laskuri lähtee vähennetystä vuositulosta eikä palkkalaskelman bruttosummasta.
Palkkalaskelmalla
Sairausvakuutusmaksut eivät näy palkkalaskelmalla omina riveinään, koska ne sisältyvät verokortin veroprosenttiin yhdessä valtionveron, kunnallisveron ja Yle-veron kanssa. Erikseen näkyvät vain työeläkemaksu ja työttömyysvakuutusmaksu. Veroprosenttilaskuri erittelee sairaanhoitomaksun ja päivärahamaksun omille riveilleen, joten näet, kuinka suuri osa verokortin prosentista on maksuja.
Lomaraha, ylityökorvaukset, bonukset ja verotettavat luontoisedut ovat palkkaa myös sairausvakuutusmaksujen kannalta. Ne kasvattavat päivärahamaksun pohjaa euro eurolta ja voivat nostaa vuoden palkkatulot rajan yli, vaikka kuukausipalkka yksinään jäisi sen alle. Kun arvioit vuositulojasi verokorttia varten, ota nämä erät mukaan, niin päivärahamaksu tulee pidätetyksi tasaisesti eikä jäännösverona seuraavana vuonna.