Työmatkakulujen verovähennys

Vähennyksen kolme lukua

Työmatkavähennys perustuu kolmeen lukuun, jotka Verohallinto on vahvistanut vuoden 2026 ennakonpidätyspäätöksessä. Omavastuu on 900 € vuodessa: sen alle jäävät kulut jäävät kokonaan itse maksettaviksi. Enimmäisvähennys on 7 000 € omavastuun jälkeen. Kun oman auton käyttö on perusteltua, kulut lasketaan 0,27 € kilometriltä riippumatta auton todellisista kuluista, polttoaineesta tai siitä, onko auto sähköauto. Omavastuu on henkilökohtainen ja vähennetään kerran vuodessa, ei jokaisesta työsuhteesta erikseen.

Taulukosta näkyy kaksi rajaa. Lyhyellä matkalla omavastuu syö koko kulun: 7,6 kilometriin asti vähennystä ei synny lainkaan. Pitkällä matkalla katto tulee vastaan noin 66 kilometrin kohdalla, eikä sitä pidemmästä matkasta saa enää lisähyötyä. Näiden välissä jokainen lisäkilometri kasvattaa vähennystä tasaisesti. Taulukon säästösarake ei kasva yhtä tasaisesti, koska suuri vähennys voi pudottaa tulon alemmalle veroasteikon portaalle.

Halvin kulkuneuvo ratkaisee

Vähennys lasketaan halvimman käytettävissä olevan kulkuneuvon mukaan, vaikka todellisuudessa ajaisit omalla autolla. Jos bussi tai juna kulkee kotisi ja työpaikkasi välillä järkevästi, vähennyskelpoisia ovat lippujen hinnat. Kausilippu, joka maksaa esimerkiksi 60 € kuukaudessa yhdeltätoista kuukaudelta, tekee 660 € vuodessa, mikä jää alle omavastuun: vähennystä ei tule. Siksi monella kaupunkilaisella matkakuluvähennys jää kokonaan saamatta, vaikka työmatka olisi pitkä. Seutuliikenteessä tilanne on toinen: pitkän välimatkan kausiliput voivat ylittää omavastuun selvästi, ja silloin vähennykseen lasketaan omavastuun ylittävä osa lippujen todellisesta hinnasta.

Oman auton kulut hyväksytään, kun julkista liikennettä ei ole, se ei sovi työaikoihin tai matka pysäkille ja vaihtoineen veisi kohtuuttomasti aikaa. Yhdistelmämatkat ovat mahdollisia: jos ajat autolla asemalle ja jatkat junalla, vähennykseen lasketaan molempien osuuksien kulut. Työsuhdeautolla ajettujen matkojen kulut lasketaan eri perusteella kuin oman auton, eikä tämän sivun 0,27 € kilometrihinta koske niitä.

Miksi säästö on suurempi kuin kunnallisveroprosentti

Matkakulut vähennetään puhtaasta ansiotulosta, eli ennen kuin kunnallisvero, valtionvero, sairaanhoitomaksu ja Yle-vero lasketaan. Siksi yksi vähennetty euro pienentää kaikkia niitä yhtä aikaa. 42 000 € palkalla 2 070 € vähennys pienentää veroja 800 €, mikä on 39 % vähennyksestä. Mukana on myös työtulovähennyksen vaikutus: 35 000 € ylittävällä tulolla työtulovähennys pienenee tulon kasvaessa, ja kun matkakulut pienentävät puhdasta ansiotuloa, työtulovähennystä jää enemmän jäljelle. Esimerkissämme työtulovähennys kasvaa 3 305 € eurosta 3 346 € euroon.

Pienituloisella sama vähennys on vähemmän arvokas. 25 000 € palkalla 25 kilometrin työmatka säästää 465 €, koska työtulovähennys nollaa jo valmiiksi suuren osan veroista. 60 000 € palkalla säästö on 893 €. Vähennyksen arvon omalla tulollasi näet verolaskurilla, johon voi syöttää matkakulut suoraan.

Esimerkki: hybridityö

Etätyö on muuttanut monen työmatkavähennyksen. Jos käyt toimistolla kolmena päivänä viikossa, työmatkapäiviä kertyy noin 132 vuodessa täyden 220 päivän sijaan. 25 kilometrin matkalla oman auton kulut ovat silloin 1 782 €, vähennys omavastuun jälkeen 882 € ja veron säästö 341 €, kun täysillä toimistopäivillä säästö olisi 800 €. Omavastuu ei jousta työpäivien mukaan, joten pienikin pudotus päivissä leikkaa vähennystä suhteessa enemmän kuin kuluja. Jos matka on lyhyt ja toimistopäiviä on vähän, vähennys voi kadota kokonaan, vaikka työmatka olisi sama kuin ennen.

Esitys omavastuun laskemisesta

Hallitus on esittänyt, että matkakulujen omavastuu laskettaisiin 900 € eurosta 800 € euroon. Esitys julkaistiin Verohallinnon tiedotteessa yhdessä kotitalousvähennyksen korotusehdotuksen kanssa. Kun tätä sivua on päivitetty, muutosta ei ollut hyväksytty, joten laskelmat käyttävät voimassa olevaa omavastuuta. Jos esitys hyväksytään, jokainen omavastuun ylittävä työmatka hyötyisi 100 € suuremmasta vähennyksestä, mikä tarkoittaisi 25 kilometrin esimerkissämme noin 39 € pienempiä veroja. Enimmäismäärä pysyisi ennallaan.

Miten vähennys haetaan

Matkakulut voi ilmoittaa kahdessa vaiheessa. Verokorttia muuttaessa voit ilmoittaa arvion vuoden matkakuluista, jolloin ne pienentävät veroprosenttia heti: esimerkissämme prosentti laskee 14,0 prosentista 12,5 prosenttiin. Jos et tee mitään verokortille, kulut ilmoitetaan esitäytetyssä veroilmoituksessa, ja vähennyksen arvo palautuu veronpalautuksena. Kummassakin tapauksessa kannattaa säilyttää laskelma työpäivistä ja matkan pituudesta, koska Verohallinto voi pyytää selvitystä. Oman auton käyttöä perustellessa hyödyllisiä tietoja ovat julkisen liikenteen aikataulut, lähimmän pysäkin etäisyys ja työvuorojen alkamis- ja päättymisajat. Jos perustelut eivät riitä, vähennys lasketaan lipun hinnasta, ja ero näkyy verotuspäätöksessä pienempänä vähennyksenä.

Työpäivien määrä on todellinen, ei teoreettinen. Lomat, sairauspoissaolot ja etätyöpäivät vähennetään, joten moni, joka tekee osan viikosta kotona, jää selvästi alle 220 työmatkapäivän. Silloin myös kulut ja vähennys pienenevät, ja lyhyellä matkalla omavastuu voi jäädä kokonaan täyttymättä.