Muutosverokortti: uusi prosentti kesken vuoden
Uusi verokortti korjaa pidätyksen, kun tulot muuttuvat kesken vuoden. Katso, milloin se kannattaa ja miksi loppuvuoden prosentti voi olla yllättävän suuri tai pieni.
Tarkistanut Radif Partners · Toimitusperiaatteet · Laskentatapa
Muutosverokortti kannattaa tilata, kun vuoden 2026 tulot poikkeavat selvästi siitä, mille nykyinen kortti on laskettu. Esimerkiksi helsinkiläisen palkka nousee heinäkuussa 3 000 € eurosta 3 800 € euroon kuukaudessa: vanha 10,5 %:n kortti pidättäisi koko vuonna 4 284 €, mutta vero on 5 445 €, joten vajausta kertyisi 1 161 €. Uusi kortti korjaa tämän loppuvuoden palkoista, ja siksi sen prosentti on 16,0 % eikä koko vuoden keskimääräinen 13,5 %. Laskennassa koko vuoden arvioidusta verosta vähennetään jo pidätetty vero, ja jäljelle jäävä summa jaetaan loppuvuoden palkoille. Sama logiikka toimii toiseen suuntaan: kun tulot pienenevät, loppuvuoden prosentti voi pudota jopa nollaan. Uuden kortin voi tilata OmaVerossa milloin tahansa, ja se on voimassa vuoden loppuun tai seuraavaan muutokseen. Prosentti pyöristetään ylöspäin puolen prosenttiyksikön tarkkuudella, ja se on enintään 60 %. Tavallisimmat syyt ovat palkankorotus, sivutyö, osa-aika, työttömyys ja perhevapaa.
Palkka nousee kesken vuoden
Uusi veroprosentti loppuvuodelle
16,0 %
| Vanha prosentti | 10,5 % |
| Uusi tuloraja (koko vuosi) | 40 800 € |
| Vero vanhalla prosentilla, vajaus | 1 161 € |
Miten loppuvuoden prosentti syntyy
Vuoden alun verokortti on laskettu koko vuoden tulolle. Kun tulot muuttuvat, uusi prosentti ei kuitenkaan ole pelkkä uuden vuositulon veroprosentti. Laskennassa on kolme vaihetta: arvioidaan koko vuoden 2026 verot uudella vuositulolla, vähennetään niistä vero, joka on jo pidätetty vanhalla prosentilla, ja jaetaan jäljelle jäävä vero niille palkoille, jotka on vielä maksamatta. Tulos pyöristetään ylöspäin puolen prosenttiyksikön tarkkuudella. Siksi muutosverokortin prosentti on sitä jyrkempi, mitä pidempään tulojen muuttumisen jälkeen ehtii kulua ennen uutta korttia. Jokainen väärällä prosentilla maksettu palkka kasvattaa vajetta tai ylijäämää, joka pitää tasata harvemmista palkanmaksuista. Laskelmaan tarvitaan siksi kolme tietoa: arvio koko vuoden tuloista, tähän mennessä maksettu palkka ja tähän mennessä pidätetty vero. Kaksi jälkimmäistä löytyvät viimeisimmältä palkkalaskelmalta vuoden alusta kertyneinä summina.
Palkankorotus heinäkuusta
Helsinkiläinen saa 3 000 € kuukausipalkkaa, ja kortti on laskettu 36 000 € vuosipalkalle: veroprosentti 10,5 %. Heinäkuussa palkka nousee 3 800 € euroon. Vuoden tulo on silloin 40 800 €, ja sen vero 5 445 €.
| Vanha kortti | Muutosverokortti | |
|---|---|---|
| Prosentti tammi–kesäkuu | 10,5 % | 10,5 % |
| Prosentti heinä–joulukuu | 10,5 % | 16,0 % |
| Pidätetty vuodessa | 4 284 € | 5 538 € |
| Lopullinen vero | 5 445 € | 5 445 € |
| Vajaus (−) tai palautus (+) | −1 161 € | 93 € |
Vanhalla kortilla raja ylittyisi loppuvuodesta, ja lisäprosentti paikkaisi osan vajeesta. Taulukon vasen sarake näyttää pahimman tapauksen, jossa tuloraja on asetettu väljäksi eikä lisäprosenttia käytetä. Muutosverokortilla loppuvuoden pidätys nousee heti, ja vuosi päättyy lähelle nollaa.
Sivutyö toisella työnantajalla
Kaksi työnantajaa on tilanne, jossa verokortti menee helpoimmin pieleen. Kumpikin työnantaja vertaa tulorajaan vain omia maksujaan, joten kumpikaan ei huomaa, että yhteenlaskettu palkka ylittää rajan. Jos päätyön 36 000 € kortilla pidätetään 10,5 % myös 8 000 € sivutyön palkasta, koko vuoden pidätys on 4 620 €, mutta 44 000 € tulon vero on 6 604 €. Vajausta kertyy 1 984 €. Kun uusi kortti lasketaan yhteistulolle, prosentti on 15,5 %, ja molemmat työnantajat pidättävät sen mukaan. Progressio näkyy tässä selvästi: sivutyön euroja verotetaan marginaaliveron mukaan, ei keskimääräisen prosentin.
Osa-aika, työttömyys tai perhevapaa
Kun tulot pienenevät, vanha kortti pidättää liikaa. Esimerkissä 3 500 € kuukausipalkka putoaa elokuussa 2 000 € euroon. Vuoden tulo on 34 500 €, vero 3 412 €, mutta vanha 14,0 %:n kortti pidättäisi 4 830 €. Alkuvuoden pidätykset riittävät jo lähes koko vuoden veroon, joten loppuvuoden prosentiksi tulee 0,0 %. Ilman muutosta ylimääräinen 1 418 € palautuisi vasta seuraavana vuonna.
Työttömyysetuus ja vanhempainraha ovat veronalaista tuloa, ja niiden maksaja käyttää samaa verokorttia. Kun palkka loppuu kokonaan, kortin prosentti on siksi tärkeä myös etuuden kannalta: uusi arvio kannattaa tehdä niin, että vuositulossa ovat mukana sekä jo saadut palkat että arvioidut etuudet.
Ajoitus ratkaisee prosentin
Moni olettaa, että myöhään vuonna alkava korotus nostaa loppuvuoden prosenttia rajusti. Kun kortti muutetaan samaan aikaan kuin korotus alkaa, näin ei käy. Taulukossa sama 800 € korotus alkaa kolmena eri kuukautena.
| Uusi palkka alkaen | Vuositulo (uusi tuloraja) | Koko vuoden prosentti | Loppuvuoden prosentti |
|---|---|---|---|
| maaliskuu | 44 000 € | 15,5 % | 16,0 % |
| heinäkuu | 40 800 € | 13,5 % | 16,0 % |
| lokakuu | 38 400 € | 12,0 % | 15,5 % |
Koko vuoden prosentti vaihtelee 12,0 ja 15,5 prosentin välillä, mutta loppuvuoden prosentti pysyy lähes samana. Syy on se, että alkuvuoden palkat on pidätetty oikein vanhalle palkalle: vajetta syntyy vain korotetuista kuukausista, ja ne ovat samat kuukaudet, joille vaje jaetaan. Uusi kortti pidättää siis korotetusta palkasta vanhan prosentin ja lisäksi korotuksen osuuden marginaaliverosta. Jyrkkä korjaus syntyy vasta, jos muutosta lykätään ja korotettuja palkkoja ehtii kertyä useampi vanhalla prosentilla. Jos korotus on tiedossa etukäteen, kortin voi muuttaa ennen ensimmäistä korotettua palkkaa.
Mitä uusi kortti muuttaa ja mitä ei
Muutosverokortissa on kaikki kolme lukua uusina. Tuloraja on uusi koko vuoden arvio, johon kuuluvat myös jo maksetut palkat, ei pelkkä loppuvuoden palkkasumma. Heinäkuun korotuksen esimerkissä raja on 40 800 € ja lisäprosentti 39,5 %. Työeläkemaksu 7,30 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % eivät muutu, koska ne pidätetään aina samalla prosentilla verokortista riippumatta.
Milloin muutos ei kannata
- Korotus on niin pieni, ettei veroprosentti muutu puoltakaan prosenttiyksikköä.
- Tuloraja on jo valmiiksi riittävä, ja vain kertaluonteinen erä, kuten bonus, menee lisäprosentilla. Lisäprosentti on korkea juuri siksi, että se kattaa tällaiset erät.
- Vuotta on jäljellä yksi tai kaksi palkanmaksua, ja ero on muutamia kymppejä. Silloin verotus tasaa erotuksen ilman vaivaa.
Jos muutos taas on suuri, kortti kannattaa vaihtaa heti: mitä useampi palkka maksetaan väärällä prosentilla, sitä jyrkempi loppuvuoden korjaus on. Rakenne, jonka uusi kortti muuttaa, on kuvattu sivulla verokortti, ja ylityksen mekaniikka sivulla tuloraja ja lisäprosentti. Uuden prosentin voi arvioida veroprosenttilaskurin kentällä jo maksetulle palkalle.
Lähteet: Verohallinnon päätös ennakonpidätysprosenttien laskentaperusteista palkkatuloa varten vuodelle 2026 (20.11.2025); vero.fi: Tax card (englanniksi).