Työeläkemaksu eli TyEL-maksu

Kuka maksaa mitäkin

Yksityisen sektorin työeläkkeet rahoitetaan TyEL-maksulla, jonka Eläketurvakeskus vahvistaa vuosittain. Vuonna 2026 maksu on keskimäärin 24,40 % palkkasummasta. Siitä palkansaaja maksaa 7,30 %, ja loput, keskimäärin 17,10 %, jää työnantajan maksettavaksi. Työnantajan prosentti vaihtelee yrityksen koon ja eläkeyhtiön asiakashyvitysten mukaan, mutta palkansaajan osuus on kaikille sama.

Työeläkemaksun rinnalla palkasta pidätetään työttömyysvakuutusmaksu 0,89 %. Sitä peritään 18–64-vuotiailta, ja se rahoittaa ansiosidonnaista työttömyysturvaa. Kummankin maksun prosentit ovat samat kuin Verohallinnon ennakonpidätyspäätöksessä, jossa ne vähennetään tulosta ennen verojen laskemista.

Viimeinen sarake näyttää, paljonko kuukausieläkettä yksi vuosi kyseisellä palkalla kerryttää ennen elinaikakerrointa ja indeksikorotuksia. 3 500 € palkalla se on 52,50 €; 30 vuoden työuralla samalla palkalla tulee noin 1 575 € kuukaudessa ennen kerrointa. Tarkempi arvio, jossa palkka muuttuu uran aikana, syntyy eläkelaskurissa.

Karttuma koko bruttopalkasta

Eläkettä karttuu 1,5 % vuoden työansioista 17 vuoden iästä alkaen. Pohja on bruttopalkka sellaisenaan: palkansaajan omaa maksua ei enää vähennetä siitä, kuten ennen vuoden 2017 uudistusta tehtiin. Samassa uudistuksessa päätettiin luopua ikääntyneiden korotetuista karttumista, ja vuodesta 2026 alkaen sekä karttuma että maksu ovat kaikille ikäryhmille samat. Ikääntyneelle työntekijälle muutos tarkoittaa pienempää maksua mutta myös hitaampaa karttumista kuin ennen.

Lomaraha, ylityökorvaukset, tulospalkkiot ja luontoisedut ovat eläkkeen perusteena olevaa palkkaa, joten niistä peritään maksu ja niistä karttuu eläkettä. Kulukorvaukset, kuten päivärahat ja kilometrikorvaukset, eivät ole palkkaa, eikä niistä makseta työeläkemaksua. Karttumisen yksityiskohdat, kuten etuuksien ajalta karttuva eläke, ovat sivulla työeläkkeen karttuminen.

Elinaikakerroin leikkaa karttuneesta eläkkeestä

Karttunut eläke ei siirry sellaisenaan eläkkeeksi. Kun vanhuuseläke alkaa, se kerrotaan oman ikäluokan elinaikakertoimella, joka on vuonna 1964 syntyneillä 0,94643. Jos 40 000 € vuosiansioista karttuu 50 € kuukausieläkettä, kerroin pienentää sen noin 47,32 € euroon. Toisaalta karttunutta eläkettä korotetaan työuran aikana palkkakertoimella, joten nuorena ansaitun eläkkeen arvo ei jää vuosikymmeniksi samaan euromäärään. Työeläkemaksun ja tulevan eläkkeen suhde ei siksi ole yksi yhteen, mutta mitä suurempi palkka, sitä suurempi maksu ja sitä suurempi karttuma.

Mitä maksu oikeasti maksaa

Työeläkemaksu näkyy palkkalaskelmalla täysimääräisenä, mutta sen nettohinta on pienempi, koska maksu vähennetään verotuksessa. 42 000 € vuosipalkalla työeläkemaksu on 3 066 € ja työttömyysvakuutusmaksu 374 € vuodessa. Molemmat pienentävät verotettavaa tuloa ja siten kunnallisveroa, valtionveroa ja sairaanhoitomaksua. Verokortin prosentti on laskettu jo valmiiksi niin, että maksut on vähennetty, joten erillistä palautusta ei tule.

Palkkalaskelmalla maksut erottuvat siitä, että ne pidätetään prosenttina bruttopalkasta verokortin prosentin lisäksi. 3 500 € palkalla pidätykset ovat siis noin 8,19 prosenttiyksikköä suuremmat kuin verokortin prosentti. Bruttopalkkalaskuri laskee tämän toiseen suuntaan: minkä bruttopalkan tarvitset tiettyyn nettopalkkaan.

Esimerkki palkkalaskelmasta

Alla on 3 500 € kuukausipalkan palkkalaskelma Helsingissä asuvalle palkansaajalle, joka ei kuulu kirkkoon. Veron pidätys lasketaan verokortin prosentilla 14,0 %, ja työeläkemaksu ja työttömyysvakuutusmaksu pidätetään sen lisäksi omina riveinään.

Työeläkemaksu on tässä esimerkissä noin kolmannes kaikista pidätyksistä. Se ei kuitenkaan ole menetetty raha samalla tavalla kuin vero, koska jokainen maksettu euro kuuluu samaan palkkaan, josta eläkettä karttuu. Työttömyysvakuutusmaksu on pienempi, mutta se on edellytys ansiosidonnaiselle turvalle vain, jos kuulut työttömyyskassaan; ilman kassan jäsenyyttä maksu peritään silti.

Työnantajan näkökulma

Työnantajalle palkansaajan bruttopalkka ei ole koko kustannus. 3 500 € palkasta työnantaja maksaa TyEL-maksua keskimäärin 598,50 € kuukaudessa, joten pelkkä palkka ja eläkemaksu tekevät yhteensä 4 098,50 €. Tämän päälle tulevat työnantajan sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu, tapaturmavakuutus ja lomapalkat. Palkkaneuvotteluissa kannattaa muistaa, että työnantajan osuus on yli kaksi kertaa palkansaajan osuus, ja juuri se kerryttää suurimman osan tulevasta eläkkeestäsi.

Ulkomailta tulevalle

Suomessa työskentelevä on pääsääntöisesti Suomen työeläkejärjestelmän piirissä, ja maksu pidätetään palkasta ensimmäisestä kuukaudesta alkaen. Karttunut työeläke maksetaan aikanaan myös ulkomaille. Jos sinut on lähetetty Suomeen ulkomaisen työnantajan palveluksesta ja kuulut edelleen kotimaasi järjestelmään, maksut voivat määräytyä toisin; tilanteen ratkaisee eläkelaitos, ei Verohallinto. EU- ja ETA-maissa sekä sosiaaliturvasopimusmaissa eri maissa karttuneet eläkkeet eivät kumoa toisiaan: jokainen maa maksaa oman osuutensa, ja Suomessa karttunut työeläke lasketaan samalla 1,5 prosentin karttumalla kuin suomalaisen työkaverin.